为依法（fǎ）惩治非法（fǎ）从事资金支（zhī）付结（jié）算业务、非（fēi）法买卖外（wài）汇犯罪活动，维护金融（róng）市场秩序，根据《中华人（rén）民（mín）共（gòng）和国（guó）刑法》《中华人民共和（hé）国刑事诉讼法》的规定（dìng），现就办理非（fēi）法从事资金（jīn）支付结算业务、非法买（mǎi）卖外汇刑事案件适用法律的若干问题解释如（rú）下（xià）：

第一（yī）条 违反国家规定，具有下列情形之（zhī）一的，属于刑（xíng）法第二（èr）百二十五条第三项规定的“非法从事资金支（zhī）付结（jié）算业务”：

（一）使用（yòng）受理（lǐ）终端或者网络支付接口等方法，以虚构交易、虚开价格、交易退款等非法方（fāng）式向指定付款方支付货币资金（jīn）的；

（二）非法为他人提供单位（wèi）银行（háng）结算账户套现或者单位银行结（jié）算账户（hù）转个（gè）人账户服务的；

（三）非法（fǎ）为他（tā）人提供支（zhī）票套（tào）现服务的；

（四）其他非法从事（shì）资金支付结算业务（wù）的（de）情（qíng）形。

第二条 违反国家（jiā）规定，实施倒买倒卖外汇或者变相买卖（mài）外汇等非（fēi）法买卖外汇行为，扰乱金融市场秩序，情（qíng）节严重的，依照刑法第二百（bǎi）二十（shí）五条第（dì）四项的规定，以（yǐ）非法经（jīng）营罪定罪处罚（fá）。

第三（sān）条（tiáo）非法（fǎ）从事资金支付结算业务或者非（fēi）法买卖（mài）外汇，具有下列情形（xíng）之一的，应当（dāng）认定为（wéi）非法经营行为“情节严重”：

（一）非法经营数额在五（wǔ）百万元以上的；

（二）违法所得（dé）数额（é）在十万元（yuán）以上的。

非法经营数额在二百五（wǔ）十万元以上（shàng），或者违法所得数额在五万元以上（shàng），且（qiě）具（jù）有下列情形之（zhī）一的，可（kě）以认定（dìng）为非法经营行为“情节（jiē）严重（chóng）”：

（一）曾因非法从事资金支付结算业（yè）务（wù）或者非法买卖外汇犯罪行为受过刑事追究的；

（二）二年内因非法从事资金支付结算业务（wù）或者非法买卖外（wài）汇（huì）违法行为受（shòu）过行政处（chù）罚的；

（三（sān））拒（jù）不（bú）交代涉案资金去向或者拒不配合追缴（jiǎo）工作，致使（shǐ）赃（zāng）款无法追（zhuī）缴的；

（四）造成其他严重后（hòu）果的。

第四条 非法（fǎ）从事（shì）资（zī）金支付结算（suàn）业务（wù）或者非法（fǎ）买（mǎi）卖外汇，具有下列情形之（zhī）一（yī）的，应当认定为非法（fǎ）经营（yíng）行为（wéi）“情节特别严重”：

（一）非法经（jīng）营数（shù）额在二千五百（bǎi）万元以上的；

（二（èr））违法所得（dé）数额在五十万元（yuán）以上的。

非法经营数（shù）额（é）在一千二百（bǎi）五十万元以（yǐ）上，或者违法所得数（shù）额在二十（shí）五（wǔ）万元（yuán）以上，且（qiě）具有本解释第三条第二（èr）款规（guī）定（dìng）的（de）四种（zhǒng）情形之（zhī）一的，可以（yǐ）认定为非法经（jīng）营行为“情节特（tè）别严重（chóng）”。

第五条 非法从事资金支（zhī）付结算业务或者非法（fǎ）买卖（mài）外汇，构成非法经营罪，同时又（yòu）构成刑法（fǎ）第一百二十条（tiáo）之一规定的（de）帮助恐（kǒng）怖活（huó）动罪（zuì）或（huò）者第（dì）一（yī）百（bǎi）九十一（yī）条规定的洗钱罪（zuì）的，依（yī）照处（chù）罚较重的规定定罪处罚。

第六条 二次以上非法从事（shì）资金（jīn）支付（fù）结（jié）算业务或者非法买卖外汇，依法应予（yǔ）行政处理（lǐ）或者刑事处理而未经处理的，非法经营数额（é）或者违（wéi）法所得数额累计计算。

同（tóng）一案件（jiàn）中，非（fēi）法经营数额、违法所得数额分别构成情节严重、情（qíng）节特别严重的，按照处罚（fá）较重的数（shù）额（é）定罪处罚。

第七条 非法从事资金（jīn）支付结算业务或（huò）者（zhě）非法买卖（mài）外汇违法所得数额难（nán）以确定的，按非（fēi）法经（jīng）营数（shù）额（é）的千分之一认定违法所得数（shù）额，依法（fǎ）并处或者单处违法所（suǒ）得一倍以上五倍以（yǐ）下（xià）罚金。

第八条 符合本（běn）解（jiě）释第三条规定的标准，行为（wéi）人如实供述犯罪事实，认罪悔（huǐ）罪（zuì），并积极（jí）配合（hé）调查，退缴违法所得的，可（kě）以从（cóng）轻处罚；其（qí）中犯罪情节轻微的，可以依法不起诉或者免予刑事处罚。

符（fú）合刑事诉讼法规定（dìng）的（de）认罪认（rèn）罚从宽适用范围和条件的，依照刑（xíng）事（shì）诉讼法的规（guī）定处理（lǐ）。

第九条 单位（wèi）实（shí）施本解释第（dì）一条、第二条规定的非法从事资金支（zhī）付结（jié）算业务、非法（fǎ）买卖外（wài）汇行为（wéi），依照本解释规定的定罪量刑（xíng）标准，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处罚（fá）。

第十条（tiáo） 非法（fǎ）从事资金支付结算业务（wù）、非法买卖外汇（huì）刑事案件中的犯罪（zuì）地，包括犯罪嫌疑人、被告人用于犯罪活动的账（zhàng）户开立地、资金接收地、资金过渡账户开立地（dì）、资（zī）金账户操作地（dì），以（yǐ）及（jí）资金（jīn）交易对手资金交付（fù）和汇出地等。

第十一条 涉及外汇的犯（fàn）罪数额，按（àn）照案发（fā）当日中（zhōng）国外汇交易中心（xīn）或者中国（guó）人民银行授权（quán）机构公（gōng）布的人民币对该货币的（de）中（zhōng）间价折（shé）合成（chéng）人民币计算。中（zhōng）国外汇交易中心或者中国人民银行授权（quán）机构未公（gōng）布汇率中（zhōng）间价的境（jìng）外货（huò）币，按照案发当日境（jìng）内银行（háng）人民（mín）币对该（gāi）货币的中间价折算成人民币，或（huò）者该（gāi）货币在境内银行、国际外（wài）汇市（shì）场（chǎng）对美元汇率，与人民币对（duì）美元汇率（lǜ）中（zhōng）间价进行套（tào）算。

第十二（èr）条 本解释自2019年2月（yuè）1日起施（shī）行。《最高人民法院关于审理骗（piàn）购（gòu）外汇、非法买卖外汇（huì）刑（xíng）事案件具体应用法（fǎ）律（lǜ）若干问题的解释》（法释[1998]20号）与（yǔ）本（běn）解释不一致的，以本解释（shì）为（wéi）准。